出口退税新规下光伏与电池的退坡节奏：三段税率怎么核成本

一句话结论：据财政部与税务总局 2026 年公告，271 项产品取消出口退税，光伏自 2026 年 4 月 1 日起取消，电池的出口退税率由 9% 降至 6%，并在 2027 年 1 月 1 日归零。

关键数据速览

数据来源：财政部与税务总局 2026 年第 11 号公告、国家税务总局 2026 年第 5 号公告，均自 2026 年 1 月 1 日实施；相关报道见人民日报等官方媒体 2026 年 8 月解读。

退坡分三段，不是一次性取消

据公告口径，光伏产品自 2026 年 4 月 1 日起取消增值税出口退税；电池产品分两步走：2026 年 4 月 1 日至 12 月 31 日由 9% 下调至 6%，2027 年 1 月 1 日起取消。

据公告口径，把这三个数字排在一起看更清楚：9%、6%、0%。从 9% 到 6% 是 3 个百分点的下调；据同一口径，从 6% 到 0% 是 6 个百分点。光伏是一步到位，电池给了不到 9 个月的过渡期。

对报价的影响是直接的。据行业核算口径，出口退税在核算里通常被当作成本的减项，退税率降 3 个百分点，等于成本基数上升 3 个百分点。据同一口径，以一笔 100 万美元的订单为例，退税率从 9% 降到 6%，退税收入减少约 3 万美元。

期限与申报口径也要一起看

据 2026 年第 11 号公告，出口业务适用免抵退税的范围由「出口货物劳务」扩展至「出口业务」，含跨境销售服务和无形资产。核心期限是 36 个月，超期未申报的视同内销征税；2025 年 12 月 31 日前出口的业务仍按原政策执行。

正常申报期仍是次年 4 月 30 日前。两个期限含义不同：4 月 30 日管的是当期申报节奏，36 个月管的是最迟追溯边界，逾期就直接转入内销征税。

申报环节同时做了简化。据公告，5 张备案表简并为 1 张通用备案表，9 类证明全部电子化。对单证岗位来说，这是流程上的减负，但电子化证明的留存与归档要求并没有放松。

报价怎么改

报价单上建议加一行「退税基准」：写明本报价按哪一档退税率测算，以及政策变动后的重算方式。这一行和汇率基准日的作用相同，都是把政策波动前置处理。

落地动作清单

1. 把自家出口产品与公告的 271 项清单逐项比对，确认是否在取消或分步归零范围内。

2. 涉及电池产品的订单，按 6% 重算一遍到岸成本，并测算 2027 年归零后的价格底线。

3. 在报价单上加「退税基准」一行，注明测算所依据的退税率与生效日。

4. 检查申报节奏，把次年 4 月 30 日前的申报节点写进财务日历。

5. 核对 36 个月追溯期限，把历史未申报业务单独列为待清理事项。

常见问题（FAQ）

问：2026 年 1 月 1 日之前的出口怎么算？

答：据公告口径，2025 年 12 月 31 日前出口的业务仍按原政策执行；超过 36 个月未申报的，才视同内销征税。

问：电池的 6% 会持续多久？

答：据公告，2026 年 4 月 1 日至 12 月 31 日为 6%，2027 年 1 月 1 日起取消。过渡期不到 9 个月，长周期订单需要在合同里预留调价空间。

问：退税少了，报价能直接加价吗？

答：能不能加取决于议价能力。更稳的做法是把政策变动写进报价单的调整条款，同时把产品结构往退税率稳定的品类上分散。

数据来源与更新时间

- 财政部（https://www.mof.gov.cn/）（2026 年第 11 号公告及相关政策文件）

- 国家税务总局（https://www.chinatax.gov.cn/）（2026 年第 5 号公告与申报口径）

- 人民日报（https://paper.people.com.cn/）（2026 年 8 月政策解读报道）

- 延伸阅读：出口退税负面清单怎么读（/knowledge/export-tax-refund-blacklist）、出口退税新规的备案与申报时点（/knowledge/export-tax-refund-2026）、报价有效期与价格调整条款怎么写（/knowledge/quote-validity-price-adjustment-clause）

- 本文更新于 2026-09-15。政策口径以财政部与国家税务总局最新公告为准，本文不构成税务建议。

下一步

今天你把自家产品与公告的 271 项清单比一次，再把电池类订单按公告口径 6% 重算一遍到岸成本，把差值写进下一次报价。